近期，一家位於江西省的農商行——鉛山農商行計劃定向發行8000萬股股票，預計募集1.6億元資金以補充銀行核心一級資本。
從該行公佈的定向發行說明書申報稿來看，鉛山農商行近年來出現了淨利潤波動、資本充足率為負等情況，此次該行申請定向發行股票，證監會對於以上情況提出了6條反饋意見。
去年淨利潤為0
根據鉛山農商行定向發行說明書（申報稿），近年來該行淨利潤波動較為明顯，該行在2017年、2018年和今年上半年的淨利潤分別為2277.56萬元、0萬元和9.53萬元。
該行的利潤波動也引起了監管的關注，證監會在對鉛山農商行申請定向發行股票的反饋意見中，要求其說明在報告期內淨利潤變動較大的具體原因，以及報告期內該行的會計政策和會計估計是否發生重大調整等。
除了利潤波動幅度較大以外，記者注意到，鉛山農商行去年的營業收入同比大幅下滑了40.79%至1.2億元；今年上半年，該行的營收為1.03億元。
根據定向發行說明書申報稿，在收入方面，該行2018年的利息淨收入大幅下降，鉛山農商行解釋，這主要是因為2018年6月該行用向政府購買的土地置換不良貸款5.77億元，同時衝減已減值貸款利息收入1.01億元，導致了利息淨收入減少了1.01億元。而利息淨收入的減少導致了該行2018年營業收入大幅下降。
根據反饋意見，鉛山農商行披露2018年6月向政府購買土地置換不良貸款5.77億元，同時衝減已減值貸款利息收入1.01億元，後於2018年12月將置換不良貸款出表的5.77億元全部回表，出表時減少的已減值貸款利息收入由於時間問題在回表時未衝回。證監會在反饋意見中要求該行補充披露該事項的具體情況、決策程序，包括是否履行了必要的審批程序，是否合法合規等。
在支出方面，鉛山農商行表示，2018年在公司營業收入許可範圍內，公司最大限度的計提撥備，計提後當年利潤為0，撥備覆蓋率為8.53%。公司2018年不良貸款上升，資產減值損失的大幅增加是導致2018年營業支出增加、淨利潤下降的最主要原因。
值得一提的是，到了今年鉛山農商行的資產減值損失增長依然迅猛，今年上半年一共支出了8035.2萬元，約為去年全年資產減值損失支出的1.68倍。
6月末不良貸款率18.60%
同樣引人關注的還有該行的不良貸款率。根據鉛山農商行的定向發行說明書申報稿，2017年至2018年，該行不良貸款餘額由11751.48萬元增長至82419.24萬元，不良貸款率由3.57%增長至22.52%。關於不良貸款率變動的原因，鉛山農商行表示，是因為該行按照監管的要求，在2018年6月末前將本金或利息逾期90天以上貸款全部調整為不良貸款，導致了不良貸款餘額的上升。
截至今年6月末，該行的不良貸款率高達18.60%，不良貸款餘額為7.5億元，雖然不良貸款餘額和不良率較上年年末有所走低，但是鉛山農商行的不良貸款率仍遠遠高於同期我國商業銀行的不良貸款率（1.81%）。
從具體的五級貸款分類來看，截至今年6月末，該行的關注類貸款在貸款總額中的佔比為2.68%，可疑貸款的佔比達17.62%。
而對於今年以來不良餘額和不良率的走低，該行解釋稱是因為加大了不良貸款清收處置力度。該行在今年6月末不良貸款餘額較上年末下降7415萬元，不良貸款率下降3.92個百分點。
除了資產質量方面的問題，記者還留意到，截至今年6月末，鉛山農商行資本淨額為負，各項資本充足率指標也均為負數。截至6月30日，該行的核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率均為-12.15%。撥備覆蓋率21.75%，遠低於監管紅線。
值得注意的是，即使鉛山農商行完成此次定向發行，所募集的資金用於補充核心一級資本之後，該行的核心一級資本淨額仍然為負，且三項資本充足率指標仍大幅低於監管要求。因此證監會在《反饋意見》中要求該行補充披露後續補充資本的相關安排和計劃，以及是否已向潛在投資者充分揭示相關風險等信息。
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