檸檬樹上的蝴蝶

企業納稅人一般分為小規模納稅人和一般納稅人，它們之間的界定標準按照企業的年銷售額規模大小和財務核算制度是否完善來區分。無論是小規模納稅人還是一般納稅人，在稅務上涉及最多的兩個稅種是企業增值稅和企業所得稅。依法納稅不僅是企業應盡的義務，也與企業的經營活動息息相關，所以，我們應該對它們有一些基本的瞭解。

增值稅的計稅標準簡單來說就是企業經營活動過程中產生的銷售額。

增值稅是價外稅，所以我們計算增值稅時要把含稅銷售額裡的稅款剔除出來，轉化為不含稅銷售額，它的計算公式是：不含稅銷售額＝銷售額/（1+稅率），增值稅＝不含稅銷售額*稅率。隨著國家加大對小微企業的扶持力度，現在只要小規模納稅人季度銷售額（不含稅銷售額）小於30萬元就可以免徵增值稅了。增值稅繳納的多少與企業經營業務產生的銷售額有關係，與企業經營活動中產生的相關費用支出沒有關係，與費用支出相關的稅種是企業所得稅。

企業所得稅的計稅依據是企業經營過程所產生的利潤額。

企業的利潤簡單來說就是企業經營活動的銷售收入減去與經營活動相關的成本費用支出後的所得額。這些費用中最常見的有工資及福利費、房租、水電費、辦公費、招待費等，這些費用是可以在稅前扣除而減少公司所繳納的所得稅。但要注意的是這些費用支出要與企業的經營活動相關，否則這些費用是不能列入所得稅稅前扣除的。

1. 企業購買的汽車和手機如果是用於企業經營活動的，那這些支出可以計入公司的資產項，在法定使用年限內，每個月對這些資產計提折舊計入當月費用中，這些費用可以抵減收入，減少利潤，從而也減少了所得稅的繳納。

2. 企業的招待費雖然可以列入費用計入稅前扣除項，但是在我國現行稅法中對招待費的扣除是有金額限定的。《企業所得稅法實施條例》第四十三條：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

合理節稅需要我們及時瞭解新的稅法政策，為企業節省稅收，減輕企業的經營壓力。

從2018年開始，國家為了降低企業創業創新的成本，增強小微企業的發展動力，促進擴大就業，國家不斷加大減稅力度，不僅降低了增值稅的稅率，還在企業所得稅方面採取了多項優惠政策，特別是對小微企業和高新技術企業的優惠更多。財稅（2018）77號文規定：自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

國家重點扶持的高新技術，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

總結歸納：企業稅收負擔與企業的經營息息相關，雖然合理的費用計入可以降低企業所得稅的負擔，但瞭解國家新的稅法政策，積極運用國家的優惠稅收策，更加能真正減輕企業的經營壓力。

一凡說說

這裡涉及兩個稅種，一般來說，企業只要對外開票就需要交稅。在這一個環節裡，沒有人可以逃稅。除非企業不開票，通過私人賬號收款。但這樣是違法的。現在國家為了扶持小微企業，對於小規模納稅人有一定的免稅政策。目前執行的是30000免稅。新政策是100000免稅。就是說，你開票100000都是不用交稅的。這與你買車，吃飯，買手機都沒有關係。

下面還有一個稅種，就是企業所得稅，小規模納稅人企業所得稅一般有查賬式和核定式兩種方式。企業所得稅一般稅率是25%，國家為了減輕小微所得稅負擔，專門制定了減半徵收政策，並且，享受減半徵收企業所得稅優惠政策的小微企業年應納稅所得額上限提了再提，直接從50萬元提高到100萬元。就是說，企業在每年5月底所得稅彙算清繳的時候，如果這一整年賺的錢還沒有超過100萬，那就只用繳納10%的企業所得稅給國家。

如果你只開票出去，沒有成本票和其他成本。在賬面上就顯示為盈利。就必須向國家交企業所得稅。你如果平時吃飯，買車，買手機以公司名義開了進項發票，那麼是可以衝抵成本的。這樣在公司的盈利裡就會體現為利潤減少。那麼是可以少交企業增值稅的。但是，對於餐飲是有比例限制的。購買的手機和汽車也會進入公司資產。

如果是一般納稅人，那麼購買汽車和手機開具的增值稅專用發票在你對外開票時就可以衝抵稅款了。是可以少交稅。同時又衝抵了成本，又可以減少企業所得稅。

作為企業應該有完整的財務制度，並不是所有東西都可以以公司名義衝抵。在折舊和清算過程中會出現麻煩。

豐澤丁軍午

家族財富密碼評論員錢小帥：

其實這個問題就是，就是以公司名義給自己買車，吃飯，買手機，能否讓公司少交稅？

我們用簡單的話來解釋這個問題：

首先，假如我是一家公司的老闆或者高管，我用公司的名義買車，再用公司的名義上牌，買車假如用了100萬，那麼就意味著整個公司的成本就上升了100萬，利潤就減少了100萬（其他不變），在公司方面，企業增值稅就可以減少了，但這種情況是違法的，一旦被查出來，將面臨著高額的罰款

另外企業對外開票的稅務，是無法通過這個抵消的，票據開出去了，意味著這部分錢一定是要交稅的，無論買不買車，都要交稅

換一種方式來看，假如這家公司的高管，年薪是100萬，他要交30%-40%的稅，但如果讓公司不給他發今年的工資，直接給他買一輛100萬的車，這樣一來就他就直接逃掉了這30-40萬的稅，換取了一輛同等價值的車，但這樣依然是違法的

企業和個人確實講究合理避稅，但合理避稅是要建立在沒有投機取巧，同時沒有給社會和國家稅務帶來危害是行為之上的，而上述兩種方式都是屬於投機取巧，有失社會稅務公平的行為，所以建議大家拒絕這樣去做，合理交稅，盡到自己一個納稅人應盡的義務

家族財富密碼

小規模納稅人用公司身份買車、吃飯、買手機，這些業務必須要是圍繞著公司的業務展開的，意思就是買車公司用，買手機為公司所用，請客吃飯是因為公司業務需要，公司最後會少交稅。

公司是小規模納稅人，買進的所有花費都跟增值稅沒有關係

小規模納稅人，根據國家優惠政策，季度銷售額在30萬下，不需要交增值稅，這是增值稅的起徵點，起徵點的特點是起徵點以下，不需要交稅，超過起徵點，就全額納稅。小規模納稅人買車，4S店開具增值稅機動車發票，屬於專用發票，然而對於小規模來說，專用發票和普通發票都是一樣的性質，因為小規模納稅人增值稅只有起徵點，不能抵扣稅額。所以小規模納稅人的增值稅只跟自己給別人開具的發票的有關，跟買進的所有的花費都沒有關係。.

買車、吃飯、買手機，屬於公司費用，費用增多，利潤變少，所得稅變少

1. 買車，公司辦公用，可以計入公司的固定資產，每個月計提折舊扣除，折舊就屬於公司的一項費用了
   
2. 吃飯，公司的招待費，或者員工福利費，根據國家稅務規定，業務招待不能超過全年營業收入的千分之五和發生額的60%，兩個數據，哪個小，准予扣除哪個。員工福利費，不超過工資薪金總額的14%的部分，准予扣除。
3. 買手機，公司使用，可以入辦公費用，贈送給員工，可以做福利費，贈送給客戶，可以做招待費。

只要以上費用都取得合理的消費憑據，都可以稅前合理扣除，所得稅計算方法：應納所得稅額=（收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損）*稅率。小微企業所得稅優惠政策，應納稅所得額減徵50%，稅率20%，即實際稅率為10%。

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金幣答

根據《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

假如一個公司全年收入如果只有10萬，那麼業務招待費最多扣除500元，還不夠吃一頓飯的。所以就算你開個公司，也避不了多少稅。還有就是你買這些都要開發票，那麼資產類是所有權是公司，使用權，支配權，都不一定是你個人，前提是這公司你是不是獨資說了算。如果是獨資你說了算，那你就可以這麼搞，因為你達到了擁有和使用的目的，並且是走公司的帳。如果不是獨資，那麼你用公司的錢辦你自己的事，股東們，合夥人們，會不同意的，有很多公司就是這麼散夥的。分配不均。

對於增值稅，只要企業收入沒有減少，增值稅就不會減少。而企業所得稅，以公司的名義消費是相當於減少公司的總利潤，公司所繳納的企業所得稅也會減少，但是法律對商業招待或者吃飯等都是有限制的。所以說，小規模納稅人和一般納稅人，是根據增值稅納稅人身份，進行的區分，與之密切相關的主要是增值稅。

所以，實話說，小規模納稅人買東、買西、買東西，改變不了增值稅，而只是影響所得稅。個人獨資企業和有限公司，最大的一點區別是，是否對公司債務承擔連帶賠償責任。

慧算賬

我們先來分析一下，小規模納稅人需要繳納什麼稅？

小規模納稅人一般要繳納的稅種可能有：

增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、企業所得稅、個人所得稅。

然後我們逐個進行分析，看看在計算繳納這些稅種時，用公司身份買車、吃飯、買手機，會不會少繳稅。

1、增值稅分析

（1）小規模納稅人增值稅適用3%的徵收率，不能抵扣進項稅，直接用不含稅收入乘以3%的徵收率就是本月（如果選擇按月申報繳納增值稅）或本季度（如果選擇按季度申報繳納增值稅）應該繳納的增值稅。

（2）根據最新政策，小規模納稅人按月進行申報納稅的，月銷售額10萬元以下的，免徵增值稅，按季度申報納稅的，季度銷售額30萬元以下的，免徵增值稅。小規模納稅人充分利用好這個稅收優惠政策，就會節省很客觀的一部分稅金。

結論：由以上分析可以看出，小規模納稅以公司名義買車、買手機，吃飯，無論是否能取得增值稅專用發票都不能進行抵扣，也就是說都不能少繳稅。

2、城建稅、教育費附加和地方教育費附加分析

這三個小稅種，均是根據本月或本季度應該繳納的增值稅乘以適用的稅率計算，並繳納。

（1）納稅人所在地為市區的，稅率為7%；

（2）納稅人所在地為縣城或鎮的，稅率為5%；

（3）納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%；

（4）教育費附加的稅率為3%，地方教育費附加的稅率為2%。

結論：從上面的分析可以看出，城建稅、教育費附加和地方教育費附加，與題主所提問的問題不相關，因此，也不會少繳稅。

3、企業所得稅分析

企業所得稅分為查賬徵收和核定徵收兩種方式。

（1）查賬徵收方式的分析

應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

在計算各項扣除時，如果小規模納稅人購買的車、購買的手機以及吃飯，是為了生產經營的需要而發生的，那麼車的折舊、手機的折舊以及吃飯的費用，是可以稅前扣除的；反之，則不能進行稅前扣除。

但是，業務招待費是有扣除標準的，按照發生額的60%扣除，但最高不能超過當年度收入的千分之五。

結論：這種情況下，是可以少繳稅的。

（2）核定徵收方式的分析

第一種方式：

應納所得稅額=應稅收入*應稅所得率*適用稅率

結論：採用這種方式計算企業所得稅的，也不能少繳稅；

第二種方式：

應納所得稅額=成本（費用）支出額/(1-應稅所得率）*應稅所得率*適用稅率

結論：採用這種方法計算企業所得稅的，成本費用越大，繳納的所得稅反而越多。

4、個人所得稅分析

如果小規模納稅人是個體工商戶、個人獨資企業或者是合夥企業，不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。適用下表所示的個人所得稅稅率計算表：

繳納個人所得稅的，全年不含稅應納稅所得額=收入總額-成本、費用、相關稅費及損失

個人所得稅=全年應納稅所得額*稅率-速算扣除數

結論：這種情況，如果小規模納稅人以公司名義買的車、手機以及吃飯的費用，是用於生產經營的，可以少繳個人所得稅。

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謝謝！！！

老鄭的財務家園

您發生的買車吃飯和手機支出，只要有合規的發票，公司是是可以少交稅的。

您的問題根本目的是在問如何能讓小規模納稅人少交稅。

那您是否瞭解小規模納稅人都需要交什麼稅呢

小規模納稅人一般有兩種形式，個體戶或有限責任公司。您在問題中問公司是否可以少交稅，估計您是有限責任公司。如果您是有限責任公司，那需要交增值稅及附稅，企業所得稅和個人所得稅。（補充：如果您是個體戶，您需要交增值稅及附稅，還有個人所得稅，不需要交企業所得稅。）

一、增值稅

只要您是小規模納稅人，不管您是個體工商戶，還是有限責任公司，在增值稅的規範上都是一致的，月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值稅。月銷售額超過10萬（以1個季度為一個納稅期的，季度銷售額超過30萬），按銷售額全額徵收增值稅，稅率為3%

這與您在文中提到的買車吃飯買手機沒有任何關係，只要您發生銷售行為，就產生了增值稅的納稅義務。

所以，您如果想少交或不交增值稅，就要將月銷售額控制在10萬以內，這樣可以免稅。

那附加稅是增值稅的12.5%（可能因區域不同，稅率稍有差異），只要您交了增值稅，就需要交附加稅。當然，如果您免增值稅了，也就不需要交附加稅。

二、企業所得稅

如果您註冊的是有限責任公司，公司需要交企業所得稅。

由於您是小規模納稅人，先看看小微企業的稅收優惠：小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額。

那這個應納稅所得額是怎麼算的呢，就是用您當季度的全部收入，扣除全部費用和稅金後的餘額。

這裡就與您上面提到的買車、吃飯和買手機的支出有關了。只要您買的車和手機是用於公司經營用，吃飯也是為了公司業務，那是可以減少您公司的應納稅所得額，就可以減少企業所得稅。

前提是以上的支出都要有合規的發票，發票上的名稱是您公司的全稱，而不是您個人。

買的車可以計入固定資產，分4年來抵減當年的應納稅所得額，會計上叫計提折舊。吃飯的支出根據實際發生內容，可以計入職工福利費（如果是團建等）或業務招待費（招待客戶），只不過最多按吃飯金額有60%稅前扣除，也就是說您花了100元吃飯，稅法最多認可60元。買手機的支出和買車的業務處理差不多，只不過手機支出可以分3年減少您的應納稅所得額。如果手機金額小，比如1000元，可以直接一次計入費用，當年抵減您的應納稅所得額。

三、個人所得稅

1、 如果您是有限責任公司，您需要按工資薪金所得，交個人所得稅。只不過，這與您是否買車吃飯買手機就沒關係了。

2、（補充） 如果您是個體工商戶，不需要交企業所得稅，只需要交個人所得稅，按生產經營所得交個人所得稅。那計算辦法大致也是用收入扣除費用和稅金後的餘額計算。具體和上面的企業所得稅中的車、吃飯和手機的算法一樣，可以減少您的應納稅所得額，從而少交稅。只不過稅率從5-35%不等，依據您的應納稅所得額的不同。

四、結論

您發生的買車吃飯和手機支出，只要有合規的發票，是可以少交稅的喲

伊娃說稅

相信很多的創業公司在剛開立的時候，都會遇上一些繳稅納稅的問題，並且面臨著“一般納稅”和“小規模納稅”的抉擇，今天就通過這個角度來告訴大家“小規模納稅”應該怎麼做！

那麼我們來了解一下什麼是小規模納稅？

小規模納稅人指的是，年銷售額在規定標準以下的，而且會計核算不健全的，不能按照相關規定向有關部門保送關於稅務資料的增值稅納稅人。

小規模納稅該怎麼做？

首先，小規模納稅人銷售只能用普通的發票，不能自己開具增值稅專用發票，可以到稅務局代開3％的增值稅專用發票。

此外，小規模納稅與一般納稅人在收取增值稅專用發票後賬戶處理是不同的，一般納稅人的稅款收入應該記入“應交稅金-應交增值稅-進項稅額”賬戶中，而小規模納稅人則是把全額算計成本中。

小規模納稅人按照銷售收入/(1+適用稅率)×3％，值得一提的是，一般納稅人收取17％的增值稅，而小規模納稅人按3％的稅率提供，一般納稅人能夠抵扣增值稅，而小規模納稅人不能抵扣增值稅。

買車，吃飯，手機要交稅嗎？

就像上述所說的，小規模企業基本上可以不徵收企業所得稅，雖然買車，吃飯，買手機等是以公司身份進行消費的，但是並沒有減少公司的收入，增值稅也不會減少，此外，小規模納稅人的年收入額小於500萬，可以去除正常的成本費用的！

互聯網小社區

小規模的增值稅因為跟進項沒有關係，所以增加這些開銷，無助於減少增值稅。

是否能減少所得稅，如何減少所得稅，以下分別說說：

1. 是否能減少所得稅：

要想稅前扣除，最重要的是三個原則是：真實性、合法性和關聯性。

關聯就是一定要跟企業的生產經營相關，否則即使是用公司的名義去買的，最後也不能在所得稅前扣除。

2. 如何少交稅及相關風險：

（1） 買車：

買車屬於固定資產。那麼就有稅前扣除的問題。企業在2018-2020年間購進的設備、器具，單位價值不超過500萬的，允許一次性計入當期成本費用，而不再分期扣除。其中，汽車也在這個行列。而且這個政策是選擇性的，可以一次性扣，也可以以後分期扣。

那麼，企業是否會少交稅，把利潤在哪個期間去扣稅就有講究了。比如，當年利潤高，超過了小微企業的標準，那麼可能需要一次性扣除；如果當年已經虧損嚴重，那麼就不要再選擇一次性扣除了，否則今後補虧可能會有問題。

（2） 吃飯：

吃飯還有不同的吃法。不一定全部要放到業務招待費裡面去。因為這個是有扣除限額的。超過限額了，不能稅前扣除。其他的可以作為成本列支的吃飯可以有：

①員工出差期間吃飯：差旅費；

②開會期間吃飯：會議費；

③公司統一的工作餐：職工福利費（這個也有扣除標準）

所以，列支吃飯能不能少交稅要看列支的科目和有沒有超過限額。

（3） 手機：

買手機要看用途。

如果是為了公司的業務發展，那麼可以計入當期費用，進而減少利潤而少交所得稅。

如果是買了送客戶，告訴你，最好不要這樣做。這個不單單是扣不扣稅的問題，因為金額比較大，有被認定為商業賄賂的風險，這是反不正當競爭法有明確規定的，被查到可能要交的罰款超過了省的稅。

所以，能不能減少稅收是一個綜合的問題，不是僅僅以公司的名義去買就可以。同時，要想合理減少公司稅收，也要注意各種風險的規避。

我是財會小童，與您分享我的觀點，歡迎關注，共同進步。

財會小童

1、小規模納稅人，不會涉及增值稅進項稅額抵扣，所以，即使是以公司名義買車、吃飯、買手機過程中取得的增值稅發票，依然不能抵扣本公司的增值稅銷項稅額，因此不影響公司應交的增值稅。而且，如果該小規模企業符合小微企業的認定條件，還可以享受增值稅的優惠政策。

小規模納稅人：

應納增值稅額=不含增值稅銷售額*徵收率

2、小規模納稅人投資人以公司名義買車、吃飯、買手機，將以公司的各項支出項目列支，會減少企業應繳納的企業所得稅。

買車，可作為公司的固定資產，涉及到固定資產的資產性支出和每期的折舊費用；

吃飯，可以作為公司的業務招待費列支，但根據稅法規定有上限，一般是按照銷售收入的0.5%和發生額的60%熟低允許稅前扣除，超出部分將會進行納稅調整。

買手機，可以作為當期的管理費或者銷售費用列支。

費用成本的列支，作為收入的抵減項，從實際效果上看，是減少了應納企業所得稅額。

同樣，如果該小規模企業符合小微企業的認定條件，也可以享受優惠政策。

關鍵字: 納稅人 企業 小規模