1.目的
為了培養和鍛鍊會計人員全面熟悉業務,豐富工作經驗,加強隊伍廉政建設,特制定本制度。
2. 適用範圍
適用於公司各會計崗位人員。
3. 管理規定
3.1 原則和內容。
堅持會計崗位輪換不相容職務的原則,要求實行職務分管、職務輪換、內部稽核。內容包括:
(1)授權與執行職務分開。
(2)執行與審查職務分開。
(3)保管與記賬職務分開。
(4)保管與核對職務分開。
(5)出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記。
3.2 輪換方式與輪換時間。
會計人員崗位輪換方式有整個崗位輪換和崗位部分工作輪換。每2年輪換一次,個別崗位輪換時間視具體情況而定。
3.3 輪換辦法
輪換辦法由財務部拿出意見,報經主管領導同意後執行。