二十八、預收賬款金額過大(好企業)
三流企業看應收、二流企業看現收、一流企業看預收
風險:
1、稅務稽查
2、偷漏稅風險
3、提前納稅
預收賬款不一定繳納增值稅,增值稅繳納取決於納稅義務發生時間
預收賬款是負債
二十九、資產損失
只要有資產,肯定有損失
資產損失包括:應收賬款損失、貨幣資金損失、存貨損失、固定資產損失、對外投資損失、對外擔保損失、無形資產損失
資產損失不需要審批,也不需要稅務備案,只需要留存備查。
三十、老闆如何把錢拿回家
解決方案:
1、分紅,繳納20%個人所得稅
2、直接投資(表面可以,全面考慮,不行)
3、壞賬,給老闆發工資交個稅
4、老闆的資產公司化(過戶到公司名下)
5、股權設計:
設計思路:老闆先投資類投資公司,企業與企業之間免稅,老闆的錢有兩種存在:一個左口袋,一個右口袋,左口袋用於投資,右口袋用於個人。類投資公司是老闆的命根子,該公司的股東只能是老闆的家屬和老闆參與,必須是實名股東、註冊股東,該公司不能做違法的事,要合法經營,建議法人是老闆。
三十一、老闆的資產規劃
解決方案:
1、老闆的資產以公司名義購買
2、老闆的資產可以放類投資公司
三十二、無形資產未確認
風險:無形資產費用化,降低公司市值
解決方案:
1、如果是以前年度符合無形資產確認條件的,通過調整損益,調整無形資產
借:無形資產 貸:利潤分配---未分配利潤
2、當年度的直接從管理費用調為無形資產
借:無形資產/研發支出 貸:管理費用
三十三、賬面記錄瑕疵
不能出現的字樣:買票、稅點、回扣、代開、內/外等
可選適當的代表詞,不可被稅務稽查發現
三十四、預付賬款 、壞賬損失
風險:
1、貨款已支付,發票未開具
2、未發貨,也未退款
解決方案:
1、制定付款管理制度,明確開票時間
2、符合條件的損失可以稅前扣除(3年後,且提供證據)
三十五、兩套賬
符合做一套賬的企業
1、下游必須要票的企業(賣藥的給醫院)
2、上下游必須要票的(4S店)
3、公司收入超過一個億的企業(快餐店成立公司)
4、公司準備上市的企業
5、老闆二次創業成立的企業
做兩套賬肯定有風險,兩套賬:賬賬不符,賬實不符
建議:縮小兩套賬的差異,每個月定期核對,慢慢變成一套賬
三十六、企業註銷
*企業成立容易,註銷難
*因為企業註銷,稅務至少稽查3年的賬
*建議3年前處理公司的稅務遺留問題
*如果想讓企業註銷的方案風險降低的唯一方案:平時關注稅務風險,降低稅務風險
*公司註銷前要處置資產,清償債權債務
*找到問題,對症下藥,綜合考慮,慢慢消化
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