現代社會，每個人都離不開投資。個人投資的種類，可謂是形形色色，具體形式可能有房產、股票、股權、基金、古董、貴金屬、保險、理財產品、信託、民間借貸等等，那麼，個人進行上述投資取得收益後是否需要繳稅呢？本文以個人所得稅為主進行了一個歸納總結，同時對是否涉及其他稅種做一個簡單的提示。
一、轉讓房產
依據現行《個人所得稅法》及《實施條例》規定，個人轉讓房產取得的所得屬於“財產轉讓所得”項目，以房產轉讓收入減除房產原值和合理費用後的餘額為應納稅所得，適用20％的比例稅率。
根據國稅發[2006]108號的規定：納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，稅務機關可對其實行核定徵稅，即按納稅人住房轉讓收入的一定比例核定應納個人所得稅額。具體比例在住房轉讓收入1%～3%的幅度內確定。
對個人轉讓自用5年以上，並且是家庭惟一生活用房取得的所得，免徵個人所得稅。
【提示：除了個人所得稅，出售方還需要根據房屋類型和持有年限考慮增值稅及附加稅費、印花稅、土地增值稅。購買方需要考慮印花稅和契稅】
二、出租房產
依據現行《個人所得稅法》及實施條例規定，個人出租房產取得的所得屬於“財產租賃所得”項目，以一個月內取得的收入為一次，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。適用20％的比例稅率。
根據財稅[2008]24號的規定：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率徵收個人所得稅。
【提示：除了個人所得稅，出租方還可能涉及的稅種有增值稅及附加稅費、印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅】
三、買賣股票
根據財稅字[1998]61號的規定：對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免徵收個人所得稅。
根據財稅[2009]167號的規定：對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。
根據財稅[2018]137號：自2018年11月1日(含)起，對個人轉讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免徵收個人所得稅。非原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌後取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉股。
對個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票，以及在該公司掛牌前和掛牌後由上述股票孳生的送、轉股。
【提示：賣出股票時需要繳納1‰的印花稅】
四、股票分紅
根據財稅[2015]101號的規定：個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統一適用20%的稅率計徵個人所得稅。持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免徵收個人所得稅。
對個人取得新三板公司的股息紅利，政策與上市公司基本一致。（財政部稅務總局 證監會公告2019年第78號）
對個人持有的上市公司限售股，解禁後取得的股息紅利，按照上面的規定計算納稅，持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息紅利繼續暫減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率計徵個人所得稅。
【提示：不徵收增值稅。財稅〔2016〕140號：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅】
五、轉讓股權
根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的規定：個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的餘額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。適用20％的比例稅率。
【提示：轉讓股權還涉及產權轉移書據印花稅，2019年之後小規模納稅人可以減半繳納】
六、股權分紅
依據現行《個人所得稅法》及實施條例規定，個人擁有股權等而取得的股息、紅利所得屬於“利息、股息、紅利所得”項目，適用20％的比例稅率。
【提示：不涉及其他稅種】
七、買賣基金
根據財稅字[1998]55號的規定：對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅。
【提示：個人轉讓金融商品免徵增值稅，不涉及其他稅種】
八、基金分紅
根據財稅字[1998]55號的規定：對投資者從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業債券的利息收入，由上市公司和發行債券的企業在向基金派發股息、紅利、利息時代扣代繳20%的個人所得稅，基金向個人投資者分配股息、紅利、利息時，不再代扣代繳個人所得稅。
【提示：個人收到基金分紅不涉及其他稅種】
九、銀行理財產品
對於銀行理財產品(包含人民幣理財產品、外匯理財產品)收益是否納稅，總局並沒有具體規定，實際操作中多數銀行沒有代扣代繳個人所得稅，從《青島地稅2012年度個人所得稅熱點問題解答》中可以得到佐證，青島地稅指出，通過銀行銷售的理財產品品種很多，有銀行自行開發的理財產品，有銀行代信託公司或保險公司代銷的產品，還有委託貸款。經請示總局，對個人取得的上述收益現暫不徵收個人所得稅。
【提示：個人購買理財產品不涉及其他稅種】
十、貴金屬
2010年7月22日，中國人民銀行、發展改革委、工業和信息化部、財政部、稅務總局、證監會發布《關於促進黃金市場發展的若干意見》（銀髮〔2010〕211號）提到：研究推動完善投資性黃金和商業銀行黃金業務稅收政策。
截至目前，未見相關的稅收政策出臺。
有觀點認為，轉讓貴金屬屬於“財產轉讓所得”，應當按照20%的稅率計算個稅。但在實踐中，由於無法確定財產原值等原因，很少繳納和徵收。
【提示：個人轉讓貴金屬，應按小規模納稅人徵收增值稅及附加稅費】
十一、古董
根據國稅發[2007]38號的規定：個人拍賣除文字作品原稿及複印件外的其他財產，應以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用後的餘額為應納稅所得額，按照“財產轉讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。
納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%徵收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經文物部門認定是海外迴流文物的，按轉讓收入額的2%徵收率計算繳納個人所得稅。
【提示：個人轉讓著作權是免增值稅，個人轉讓其他古董應該按銷售貨物繳納增值稅，古董按舊貨還是一般貨物來繳稅，目前未有定論】
十二、信託
根據國家稅務總局網站的答覆：根據個人所得稅法規定精神，個人取得信託產品收益，應按“利息、股息、紅利所得”項目徵收個人所得稅。對轉讓信託持股的個人，如果所轉讓的是二級市場的股票，則免徵個人所得稅；如果轉讓的是限售股，則應按財稅[2009]167號文件執行。
【提示：不涉及其他稅】
十三、保險
根據國稅函[1998]546號：對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險保戶的利息（或以其他名義支付的類似收入），按“其他所得”應稅項目徵收個人所得稅，稅款由支付利息的保險公司代扣代繳。
根據財政部2019年74號公告，上述條款已經於2019年1月1日宣佈作廢，未出現利息收入應不屬於個人所得稅徵稅範圍。
根據《個人所得稅法》第四條：保險賠款免徵個人所得稅。
【提示：被保險人獲得的保險賠付不徵收增值稅。分紅收入是否徵收增值稅，可以參考財稅〔2016〕140號：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。如果符合不徵稅，如果不符合應該徵增值稅】
十四、銀行存款利息
根據《財政部國家稅務總局關於儲蓄存款利息所得有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2008]132號）的規定：“自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免徵收個人所得稅。”
【提示：存款利息免增值稅，不涉及其他稅】
十五、債券利息
根據《個人所得稅法》第四條第二項：“下列各項個人所得，免徵個人所得稅：（二）國債和國家發行的金融債券利息”。
對於個人取得一般企業的債券利息，根據《個人所得稅法》的規定，應當按照“利息、股息、紅利所得”項目，繳納20%的個人所得稅。
【提示：個人取得利息收入，應按照小規模納稅人繳納3%的增值稅】
十六、民間借貸利息
依據現行《個人所得稅法》及實施條例規定，個人借貸中債權人取得的股息所得屬於“利息、股息、紅利所得”項目，適用20％的比例稅率。
【提示：個人取得利息收入，應按照小規模納稅人繳納3%的增值稅】
十七、期貨
財稅〔2018〕21號：自原油期貨對外開放之日起，對境外個人投資者投資中國境內原油期貨取得的所得，三年內暫免徵收個人所得稅。
對於境內投資者投資期貨，是否徵收個人所得稅，稅法沒有規定。目前在理論界，主要有兩種觀點，一種觀點認為應當按照“財產轉讓所得”徵收個稅，另一種觀點認為應該比照股票暫免徵收個人所得稅。
在實踐中，考慮到期貨市場正處於培育期、個人客戶佔比較小、期貨交易情況複雜、不易管控等因素，稅務部門對於投資期貨取得的收益，一般都沒有實際徵收個人所得稅。
【提示：期貨交易不徵收印花稅，個人轉讓金融商品不徵收增值稅】
十八、彩票
彩票嚴格來說，不算是投資，但對於中獎的幸運兒來說，肯定會認為這是一筆一本萬利的投資。
依據現行《個人所得稅法》及實施條例規定，彩票中獎所得屬於“偶然所得”項目，適用20％的比例稅率。
根據國稅發〔1994〕127號的規定：對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過10000元的暫免徵收個人所得稅，對一次中獎收入超過10000元的，應按稅法規定全額徵稅。
根據財稅字[1998]12號的規定：對個人購買體育彩票中獎收入的所得稅政策作如下調整：凡一次中獎收入不超過1萬元的，暫免徵收個人所得稅；超過1萬元的，應按稅法規定全額徵收個人所得稅。
【提示：彩票中獎收入不涉及其他稅】
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