第1章 總則
第1條 為公司建立、健全內部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監控企業戰略目標和經營目標的實施，規範企業管理和財務管理行為，制訂本管理制度。
第2條 全面預算是對企業在一定時期內（一般為一年）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。
第3條 管理原則
1.經濟業務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預算管理應以完成企業經營計劃目標為出發點；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；
5.符合真實性和可行性原則；
6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執行情況分析。
第2章 預算管理組織體系
第4條 預算管理委員會
預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業預算管理的最高決策機構，由企業總經理、副總經理、總經理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：
1．負責主持制定、修訂企業有關預算管理的制度或辦法；
2．討論決定企業經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；
3．討論決定企業預算考核辦法及兌現方案；
4．討論決定企業年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預算執行報告。
第5條 預算監督部門
財務部是全面預算的監督部門，其主要職責為：
1．彙總編制公司預算、調整預算方案；
2．協調、監督各部門預算統計人員工作；
3. 複核預算外付款申請是否經過適當審批；
4．彙總編制公司預算執行報告；
5. 定期向預算委員會反映預算執行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。
第6條 預算責任單位
企業各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：
1．編制部門預算；
2．執行、統計本部門預算，並控制預算實施；
3．申請調整預算；
4．接受上級預算指導、監督、考核。
第3章 預算編制
第7條 編制原則
1.編制全面預算應當本著“協調統一、相互配合”的原則，既分別承擔不同的預算編制任務和責任，又體現部門間的配合統一。
2. 編制全面預算應當本著“量入為出”、“輕重緩急”的原則，儘量組織收入，壓縮不合理開支。
3.編制企業全面預算，應當本著“自上而下、自下而上、全員參與、綜合平衡”的原則。編制預算應當自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、彙總；最終進行綜合平衡以使預算合適有效地得到控制和約束。
4.編制全面預算應當本著“實事求是”的原則。全面預算應當與企業經營管理實際情況相符。既不能為求得良好績效，按較低的預算目標編制預算，也不能脫離實際編制目標過高的預算。
第8條 編制內容
全面預算的編制範圍包括企業所有收、支項目。全面預算管理將預算具體劃分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。經營預算和投資預算，都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。
1．經營預算：是對企業日常發生的各項基本經營活動做出的預算，具體包括銷售預算、銷售費用和管理費用預算等。
2．投資預算：是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。
3．財務預算：是反映預算期內有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算，具體包括現金預算、預算損益表、預算資產負債表。
第9條 編制程序
1．由預委會組織召開預算會議，確定下年度全面預算的編制方法、要求、具體報審程序和時間計劃並向各部門下發確定《部門預算申報表》（附件1）。
2．各部門召開部門預算會議，填寫《部門預算申報表》，提交公司財務部。財各部對各部門申報的部門預算進行審核、彙總，形成公司《年度預算草案》（附件2）後提交預委會審議。
3．預委會召開預算會議，對《年度預算草案》進行充分討論，形成會議紀要。各部門根據預算會議的審議結果，調整部門預算，並重新申報。財務部對各部門調整後的部門預算進行審核、彙總，形成公司《年度預算草案》。
4．預委會召開預算會議，對年度預算草案進行充分討論，審議通過後，下達公司正式的《年度預算》，由財務部備案並監督各部門執行。
第四章 預算執行與控制
第10條 每月公司計劃工作會之前，企業各部門應當結合月度經營計劃、資產新增計劃、投資計劃等相關資料編制部門月度預算。經公司計劃工作會批准後的月度預算應當在財務部備案。由財務部負責統籌安排資金收付及預算監督工作。
第11條 各部門應當結合月度預算嚴格控制費用支出，各項費用應該按各項經費管理要求進行使用和控制。預算外付款申請應嚴格執行預算外資金支付審批程序，按照相關財務管理制度規定進行清款和報銷。
第12條 財務部作為預算執行的監督部門，有權利拒絕未經適當審批人員審批的預算外付款申請。
第13條 各部門應當建立《部門預算執行統計臺帳》（附件3），並由預算統計人員負責統計，及時登記本部門請款及報銷金額。
第14條 每月度末，部門預算統計人員將本部門預算統計臺帳與財務部進行核對。核對無誤後報部門負責人簽字確認。
第15條 財務部根據與核對後的部門預算執行情況彙總編制公司《預算執行分析報告》，提交預委會審議。
第16條 《預算執行分析報告》主要包括以下內容：
1．本期預算數、本期實際預算完成數、本期差異、累計預算數、累計實際發生數、累計差異數；
2．對差異進行具體分析；
3．產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施建議。
第5章 預算調整
第17條 為保證預算的權威性和嚴肅性，批准正式下達的預算，原則上不予調整。但各部門在預算執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，使部門預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，每年可以調整一次預算。
第18條 年度預算如遇特殊情況確需調整時，必須由執行單位填寫《預算調整申請表》（附件4），提交預委會審議。
第19條 由預委會組織召開預算會議，對《預算調整申請表》進行審議，研究討論調整的原因、額度等。
第20條 預算調整申請經董事會審批後，由預委會下達調整後的預算並送財務部備案。
第6章 預算考核
第21條 預算考核目的
預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導企業每一位員工向企業戰略目標方向努力的效果。
第22條 預算考核的原則
1．目標原則，即以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。
2．激勵原則，預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。
3．時效原則，即預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。
4．例外原則，即針對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。
5．分級考核原則，即預算考核要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第23條 預算考核的內容
1．對企業經營業績進行評價；
2．對預算執行部門進行考核評價。
第24條 考核的實施。
1．每年年底，由財務部組織預算考核工作，根據考核內容編制《年度預算執行報告》，並提交預委會審議。
2．預委會召開預算會議，審議年度預算執行報告。
2．根據企業效益情況和考核結果，結合公司績效考核的相關規定，由綜合部執行考核兌現。
第7章 附則
第25條 本制度的修訂權、解釋權歸企業財務部。
第26條 本制度自正式頒佈之日起開始執行。
